România pune în aplicare noi reguli pentru stabilirea reședinței fiscale – impozitul MNE

Partener Felix Tabai & Co., MPR Partners în București, Ona Sewlescu

Număr de comandă chestionar emis de autoritățile fiscale române în data de 17 mai asupra firmelor de avocatură străine care doresc să stabilească reședința fiscală în România pe baza unei administrări eficiente. 577.

Pentru persoanele juridice care și-au stabilit deja funcția administrativă competentă în România înainte de 17 mai 2021, chestionarul trebuie trimis până la 30 iunie. 296 pe 24 decembrie 2020.

Legea 296/2020 stabilește criterii precise pentru asigurarea rezidenței în România pe baza locului înregistrării corecte și a administrării efective.

Clarificările introduse de lege au ca scop aplicarea standardelor de transparență agreate de statele membre ale UE la nivel mondial și obținerea de informații despre firmele de avocatură străine care doresc rezidența fiscală în România pe baza locației unei administrații eficiente.

Criterii pentru stabilirea unui spațiu de management eficient

Conform noilor norme stabilite prin Legea 296/2020, locul administrării eficiente, cu excepția cazului în care se dovedește altfel, firma de avocatură străină se angajează în activități legate de obiective economice, reale și substanțiale și îndeplinește cel puțin una dintre cele două condiții.

În prima condiție, deciziile economico-strategice necesare pentru gestionarea operațiunilor firmei de avocatură străine în ansamblu trebuie luate de consiliul de administrație și / sau membrii consiliului de administrație din România. Alternativ, cel puțin 50% dintre directorii executivi și / sau membrii consiliului de administrație al unei firme de avocatură străine trebuie să fie rezidenți.

Autoritățile fiscale române pot stabili pentru orice companie străină, la cererea expo sau a altei autorități, dacă locația administrației lor eficiente există de fapt în România.

Procedura de stabilire a reședinței fiscale

Chestionarul solicită persoanelor juridice străine să furnizeze informații despre numele lor, starea înregistrării, forma juridică în starea înregistrării și obiectul operațiunii lor în străinătate. Acesta necesită date despre capitalul social, acționari și alte acțiuni ale unei firme de avocatură străine și date de identificare pentru directori, administratori și membri ai consiliului de administrație.

Au fost depuse documente suplimentare pentru susținerea înființării României ca loc de administrare eficientă (de exemplu, documente corporative ale unei companii străine, certificat de înregistrare a afacerilor eliberat de oficiali străini, dovada conducerii poziției executive în România și încheierea de acorduri cu administratorii) cu chestionarul.

Note

Legea 296/2020 a actualizat, de asemenea, definiția „rezidentului” pentru a clarifica faptul că o persoană care locuiește în România este impozabilă în România pentru venitul global derivat din orice sursă. Prin urmare, este de așteptat ca companiile străine care văd România ca o jurisdicție fiscală prietenoasă să dorească să stabilească cazare aici.

Cu toate acestea, așa cum se menționează în Legea 296/2020, stabilirea reședinței de către o persoană juridică străină în România nu ar trebui să facă obiectul scutirii de impozite prin dispoziții artificiale.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că modificările de rezidență fiscală determină intrarea în Directiva 2011/16 a Consiliului UE privind raportarea spectrului privind acordurile fiscale transfrontaliere cunoscute sub numele de DAC6, ceea ce implică o serie de obligații suplimentare supuse unor restricții semnificative. Pentru conformitate.

În caz contrar, persoanele juridice cu reședință fiscală română pot fi supuse unei taxe pe cifra de afaceri de 1% sau 3% (adică pentru companiile care câștigă până la 1.000 1.000.000 pe an (aproximativ 1.217 USD), în funcție de faptul dacă compania are angajați). Companiile care depășesc limita 1.000 1.000.000 (aproximativ 1.217.830 USD) sunt supuse unei taxe pe profit de 16%.

– Felix Tabai este partener și partener la Ona Sewlescu MPR Partners din București